怎么进行私募股权基金的账务处理

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处理环节	具体操作	注意事项
资金募集	设立专用银行账户记录LP（有限合伙人）出资明细计提管理费（通常2%）	需区分实缴资本和认缴资本
项目投资	按项目建立独立核算单元记录投资成本（含中介费用）公允价值计量（IFRS 9）	优先股需单独核算
投后管理	定期估值调整股利/利息收入确认减值测试（至少每年一次）	遵循ASC 820或CAS 39
退出分配	计算carry（超额收益分成）按LPA协议分配本金和收益处理税务代扣代缴	waterfall分配顺序不能错